Заключение договора денежного займа с заимодавцем — физическим лицом
Как оформить договор займа и передачу денег по нему?
Составьте договор в письменной форме (пп. 1 п. 1 ст. 161 ГК РФ).
Необходимо составить его в виде одного документа в двух экземплярах. Если по каким-то причинам единый документ вы составить не можете, то подтвердить письменную форму можно с помощью обмена письмами и иными документами, в том числе электронными (п. 2 ст. 434 ГК РФ).
Обратите внимание, что подписать договор займа с заимодавцем-физлицом недостаточно, чтобы договор считался заключенным. Важно, чтобы заимодавец фактически передал сумму займа, а вы ее получили, поскольку заемное обязательство возникает с момента фактической передачи денег (п. 1 ст. 807 ГК РФ). Это означает, что вы не можете, ссылаясь на подписанный договор, потребовать от заимодавца передать сумму займа, если он этого не сделал.
Сумма займа может передаваться как наличными деньгами в кассу организации, так и в безналичном порядке путем ее перечисления на расчетный счет заемщика (п. 1 ст. 140 ГК РФ). При этом учтите, что если заимодавец действует как предприниматель, то заем по одному договору можно выдать наличными только в пределах 100 000 руб. (п. 6
Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У). Таких ограничений нет, если заключение договора не связано с осуществлением заимодавцем предпринимательской деятельности (п. 1 ст. 861 ГК РФ).
Как оформить передачу займа в наличной форме?
Наличные деньги принимаются в кассу юридического лица по приходным кассовым ордерам (п. 5 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У).
Подготовьте приходный кассовый ордер, в котором в качестве основания принятия денег укажите, что предоставляется заем по договору, зафиксируйте наименование, номер и дату договора.
Подготовьте квитанцию к ордеру и передайте ее заимодавцу на бумажном носителе или в электронном виде (п. 5.1 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У). Для заимодавца она является документом, подтверждающим факт получения заемщиком суммы займа.
Как оформить передачу займа в безналичном порядке ?
Для этого согласуйте с заимодавцем форму безналичных расчетов и оформление им платежного документа. Сообщите заимодавцу реквизиты, необходимые для перечисления суммы займа. Это позволит ему не ошибиться при заполнении платежного документа.
Если вы согласовали, что сумма займа перечисляется платежным поручением, попросите заимодавца указать в качестве назначения платежа, что предоставляется заем по договору, наименование, номер и дату договора.
Какие условия включить в договор займа?
Как и для других договоров займа, для договора займа с заимодавцем-физлицом единственным существенным условием является предмет.
Однако вы можете заявить о необходимости согласовать и другие существенные, на ваш взгляд, условия (п. 1 ст. 432 ГК РФ). Так, рекомендуем согласовать условия, которые являются специфическими для договора с физлицом, выступающим в качестве заимодавца: об удержании НДФЛ и возврате займа. Также включите заверение о согласии супруга заимодавца на передачу займа.
Для согласования предмета укажите, что (п. 1 ст. 807 ГК РФ):
объектом займа являются деньги. Пропишите сумму и валюту;
деньги переданы заимодавцем в собственность заемщика, который обязуется возвратить ему сумму, равную полученной.
Проверьте, чтобы сумма в договоре совпадала с той, которая фактически будет передана. Учтите: если деньги переданы вам в ином количестве, чем указано в договоре, заем считается заключенным на переданную сумму (п. 3 ст. 812 ГК РФ). Вы не сможете обязать заимодавца передать «недостающую» часть суммы или потребовать от него уплаты процентов по ст. 395 ГК РФ за просрочку ее предоставления.
Можно также прописать в договоре процентного займа условие о том, что заемщик исчисляет и удерживает НДФЛ, так как оно предупреждает заимодавца о том, что он получит сумму процентов не в полном объеме.
Дело в том, что проценты признаются доходом заимодавца, а вы — налоговым агентом (пп. 1 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. п. 1 и 2 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина России от 01.02.2016 N 03-04-06/4448). Из суммы процентов необходимо удержать НДФЛ 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).
День выплаты процентов является фактическим днем получения дохода заимодавца (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Если заем дает руководитель или участник общества-заемщика, договор может оказаться сделкой, в совершении которой есть заинтересованность.
В таком случае нужно соблюсти процедуру извещения о сделке, а при определенных условиях — ее согласования. Известить о сделке следует не позднее чем за 15 дней до даты ее совершения, если иной срок не предусмотрен уставом общества (п. 1.1 ст. 81 Закона об АО, п. 3 ст. 45 Закона об ООО).
Заранее получать предварительное согласие на заключение договора закон не требует (п. 1 ст. 83 Закона об АО, п. 4 ст. 45 Закона об ООО). Однако все же рекомендуем получить такое согласие, чтобы снизить риски оспаривания договора в будущем (п. 2 ст. 174 ГК РФ, п. 6 ст. 45 Закона об ООО, п. 1 ст. 84 Закона об АО).
